财务中心　赵利英

　　原始发票是记录经济业务事实发生的最初凭证，是明确经济责任的书面证明，是会计记帐的根本依据。
　　财务人员对费用报销票据具有监督和审核权利，这是会计确保信息质量、实行源头控制的重要环节，特别是“营改增”以后，税务机关对增值税专用发票的要求更加严格了。为方便员工快捷报销，减少退票麻烦，有关经办人应认真了解和做好以下几方面的工作，以确保票据的合法性、真实性、合规性和完整性。
　　首先，取得发票后，通过拨打12366或者登陆河北国家税务局发票查询网站（http://dzfp.he-n-tax.gov.cn/dzfpFpywQuery.do）查验，以进一步确定发票的真伪。
　　其次，要检查发票票面中项目填写是否齐全完整；购销双方单位名称填写是否详细（不得简写）；全部联次是否一次填开，上、下联的内容和金额是否一致（注意字迹清楚，不得涂改）；发票联和抵扣联是否加盖发票专用章；税务机关代开专用发票，除加盖纳税人财务专用章外，是否同时加盖税务机关代开增值税专用发票章（注意加盖专用章时，是否在专用发票底端的中间位置，使用红色印泥）。凡未加盖上述用章的，购货方一律不得作为抵扣凭证。
　　第三，开具发票必须保证其经济内容的真实性，做到票、物、金额三者相符。
　　第四，报销发票所附清单的审核，在一般情况下，报销发票的品名不能填写食品、办公用品、图书、花木等字样，采购什么商品就开什么商品。如果一次购买品种较多，须附清单明细，并加盖销售单位发票专用章。对于会议费报销票据必须分项注明住宿费、餐费、场地使用费等内容，并附上宾馆所开具的原始单据。汽车维修费报销须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容，如果零配件更换较多，也要附上明细清单。不得手工填写，否则即属于未按规定开具的发票，购货方不得作为扣税凭证。
　　第五，几个具体问题：
　　1、填写费用报销审批单一律使用碳素笔或钢笔，禁止使用圆珠笔与铅笔；
　　2、实报金额与票面金额不一致时，应由领导签字；
　　3、报销票据若是采购食品，须注明招待或慰问病号等事由；
　　4、费用报销审批单中，报销人、部门负责人、主管领导、审批领导以及附件张数等项目要填写齐全。